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Fiche formation

Préparer les comptes annuels

inventaire des comptes

écritures de clôture

La comptabilité a pour objet de traduire en informations financières tous les événements opérationnels de l’entreprise. Sa bonne tenue est une obligation légale, et elle répond          à des normes. 

Le renforcement ou l’actualisation des connaissances nécessaires pour préparer les comptes annuels d’une organisation est une nécessité pour de nombreux professionnels de la comptabilité.

Cette formation expose ou rappelle les règles comptables appliquées aux différentes opérations juridiques, économiques et financières de l’entreprise, pour permettre une meilleure révision et clôture des comptes.

Public concerné :

• Collaborateurs des services comptables et financiers
• Assistants comptables
• Comptables uniques d'entreprise
• Responsable administratif et financier
• Toute personne éprouvant le besoin de comprendre les informations comptables et financières de l'entreprise

Programme :

Les bases et la mise à niveau des connaissances des participants

• Bien cerner les grandes rubriques du compte de résultat, du bilan et de l’annexe
• Maîtriser les écritures comptables et les principes comptables essentiels
• Processus d’inventaire et de clôture des comptes
• Application : construire le bilan et le compte de résultat à la clôture

Le grand livre, le journal des écritures, la balance

• Le processus de constitution des états financiers
• Les techniques de lettrage et de rapprochements
• Application : le traitement des états, la synthèse et le contrôle des écritures

Mieux maîtriser les impacts des écritures

• Exploitation, investissement, financement : le TFT
• Cycle financier de l’entreprise, dettes financières, BFR et ratios
• Soldes intermédiaires de gestion et autres indicateurs
• Application : exercices illustratifs des impacts de trésorerie

Les écritures d’inventaire sur les actifs immobilisés corporels et incorporels

• Évaluation des actifs : coût d’entrée et immobilisations produites par l’entreprise
• Amortissement et dépréciation des immobilisations : approche par composant,  amortissement économique, amortissements fiscaux, dépréciation des actifs et  conséquences comptables et fiscales
• Cessions d’immobilisations, détermination des plus-values
• Cas particuliers : frais de développement, dépenses ultérieures et gros entretien 
• Application : exercices d’analyses de situations et de passation d’écritures

Les écritures d’inventaires sur les actifs financiers

• Différentes catégories d’actifs financiers : titres de participation, titres immobilisés
• Règles d’évaluation à la clôture, dépréciations
• Application : exercices d’analyses de situations et de passation d’écritures

Les écritures d’inventaire sur les actifs circulants

• L'évaluation et le traitement comptable des stocks : les différentes méthodes et la  dépréciation des stocks
• L'évaluation et le traitement comptable des créances : douteuses, irrécouvrables
• Cas des créances en devises, couverture de change
• Application : exercices d’applications et cas concrets / comptes de régularisation

Rattachement des charges et des produits aux résultats de l’exercice

• Les factures à établir, les transferts de charges, les abonnements, les intérêts courus
• Les produits et charges constatées d’avance, les factures à recevoir / non parvenues
• Le traitement comptable des subventions
• Application : exercices d’applications et cas concrets

Les écritures d’inventaire sur les charges de personnel

• Comptabilisation des charges de personnel (salaires et charges sociales)
• Les engagements sociaux : congés, retraite,…
• Application : exercices d’applications et cas concrets

Les écritures d’inventaires sur les provisions pour risques et charges

• Définition et conditions de comptabilisation des provisions
• Evaluation et prise en compte des événements postérieurs à la clôture
• Application : analyse de provisions pour litiges, amendes et pénalités,    licenciements, gros entretiens,…

Les écritures d’inventaire sur les capitaux propres

• Affectation du résultat de l’exercice précédent
• Variation des capitaux propres
• Application : tableau de variation des capitaux propres

Les écritures d’inventaires sur les dettes financières

• Contrats et engagements, intérêts courus

Les autres points d’attention à l’inventaire de clôture des comptes

• Les contrats à long terme
• Les changements de méthodes et les changements d’estimation
• Les événements post-clôture
• Participation des salariés et impôt sur les sociétés
• Divers

A l’issue de l’inventaire : établir les comptes annuels (liasse fiscale)

Exercice de synthèse de la formation 

Partage d’expériences :

Tout au long de la formation, il y a un échange avec les participants sur les points de difficulté rencontrés dans leurs fonctions, et des suggestions et conseils pour les résoudre.

Exercices et illustrations :

Chaque thème comprend une application numérique. Les exercices vont crescendo avec l’acquisition de nouvelles connaissances et de compétences.